Соблюдение Банком требований FATCA/CRS

О налогообложении иностранных счетов (FATCA)


БАНК «НЕЙВА» ООО зарегистрировался в Налоговой службе США (IRS) как финансовый институт, присоединившийся к исполнению требований Закона США «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам» (Foreign Account Тах Comp1iance Act, далее — FATCA), и обязанный исполнять эти требования (Participating FFI). БАНКУ «НЕЙВА» ООО присвоен идентификационный номер GIIN (Global Intermediary Identification Number): 0FNSLJ.99999.SL.643.
В соответствии с требованиями FATCA, Банк обязуется выполнять требования по идентификации клиентов, сбору и передаче предусмотренной Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» информации о клиентах уполномоченным государственным органам Российской Федерации, а также иностранному налоговому органу Internal Revenue Service of the United States (Федеральную налоговую службу США).
В соответствии с пп.3 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ в Банке утверждены Критерии отнесения к категории клиента — иностранного налогоплательщика: Способом получения от клиентов — иностранных налогоплательщиков информации является заполнение Формы самосертификации клиента в целях FATCA и предоставление ее в Банк. Выбор формы для заполнения зависит от статуса налогоплательщика, к которому относится Клиент.
  • W-8BEN (для физических лиц) или W-8BEN-E (для юридических лиц) заполняются в случае опровержения Клиентом своего статуса принадлежности к США;
  • W-8ECI заполняется в случае, если Клиент заявляет, что его доход связан с торговлей или иной деятельностью на территории США;
  • W-8IMY заполняется в случае, если Клиент действует, как посредник;
  • W-9 заполняется в случае подтверждения Клиентом наличия признаков лица со статусом США.
Указанные формы находятся в открытом доступе на сайте http://www.irs.gov/

Формы подлежат обязательному заполнению, если Клиентом — физическим лицом или индивидуальным предпринимателем дан хотя бы один положительный ответ на вопросы в соответствующей Анкете Банка, а Клиентом — юридическим лицом дан любой ответ на вопросы в соответствующей Анкете Банка. В этом случае Клиенту необходимо документально подтвердить или опровергнуть предположение об отнесении его к категории клиентов — иностранных налогоплательщиков, посредством предоставления в Банк одной из форм в соответствии с требованиями FATCA (W-8BEN, W-8BEN-E, W-9, W-8IMY и W-8ECI), а также предоставить в Банк подписанное Согласие на передачу сведений.

Обмен финансовой информацией в налоговых целях (CRS)


CRS (Common Reporting Standard) — Стандарт по автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).

CRS — это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов.

Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.

Для целей CRS Банк должен установить, являетесь ли Вы иностранным «налоговым резидентом» (как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране). Мы определяем Ваш статус «налогового резидента» на основании имеющейся или полученной от Вас информации из Анкеты Клиента.

Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
Если Ваше налоговое резидентство (или налоговое резидентство владельца счета) отличается от Российской Федерации, то вам необходимо заполнить форму самосертификации. Банк обязан сообщить об этом в Федеральную налоговую службу РФ, а также передать информацию о Ваших счетах. После этого данная информация также может быть передана в налоговые органы других стран.

Формы самосертификации для определения статуса налогового резиденства: Форма самосертификации будет оставаться действительной кроме случаев смены обстоятельств в отношении информации (например, налоговый статус и иные сведения, делающие данную Форму неверной или незаполненной). В таком случае, Вы должны в течение 15 дней уведомить Банк и предоставить обновленную самосертификацию.

В случае непредставления лицом, заключающим с Банком договор, информации, запрашиваемой в соответствии с вышеуказанным федеральным законом, Банк вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом. В случае непредставления Клиентом, имеющим действующие договоры, запрашиваемой Банком информации, позволяющей установить их налоговое резидентство, Банк вправе отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента, либо расторгнуть в одностороннем порядке договор.

Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.

Дополнительную информацию Вы также сможете найти на портале ОЭСР по автоматическому обмену информацией (включая список юрисдикций, присоединившихся к Стандарту ОЭСР).